미국에서 LLC를 설립할 때 꼭 알아야 할 세금 가이드

미국에서 사업을 운영하거나 부동산 투자, 프리랜서 활동을 할 때 **LLC(유한책임회사, Limited Liability Company)**를 설립하는 것이 매우 유리합니다.

 

✅ LLC의 주요 장점

• 법적 보호(Limited Liability Protection): 개인 자산 보호
• 세금 절감 가능: 다양한 세금 공제 혜택
• 유연한 세금 구조: 필요에 따라 과세 방식을 선택 가능

하지만, LLC를 설립하기 전에 세금 규정을 정확히 이해하지 않으면 오히려 불리할 수도 있습니다.
이번 글에서는 LLC의 세금 구조와 절세 전략을 알아보겠습니다.

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📌 LLC란? 기본 개념 및 특징

**LLC(Limited Liability Company)**는 개인 사업자(Sole Proprietorship)와 법인(Corporation)의 장점을 결합한 사업 구조입니다.

 

✅ LLC의 주요 특징
✔ 책임 제한(Limited Liability) – 개인 자산을 보호 (회사 부채에 대한 개인 책임 없음)
✔ 유연한 세금 구조 – 개인사업자, 파트너십, S-Corp, C-Corp으로 과세 선택 가능
✔ 운영이 간단 – 법인보다 관리 부담이 적음

 

📌 LLC가 유용한 경우

• 프리랜서, 부동산 투자자, 소규모 사업자, 온라인 사업자 등

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📌 LLC의 세금 구조: 기본 원리

LLC는 세금 보고 방식이 "기본적으로" 개인 사업자와 유사하지만, 법인(Corporation)처럼 세금을 낼 수도 있습니다.

🔹 1️⃣ 기본적으로 "Pass-Through Taxation" 적용

✔ LLC는 회사 자체가 세금을 내지 않고, 소유자가 개인 소득세로 납부
✔ 소유자의 개인 소득세율(10%~37%)이 적용됨

 

📌 예제 계산

• LLC 사업 순이익: $100,000
• 개인 세율: 24%
• 납부할 세금 = $100,000 × 24% = $24,000

💡 즉, LLC 자체는 세금을 내지 않지만, 소유자가 개인 소득으로 신고해야 함

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🔹 2️⃣ 자영업세(Self-Employment Tax) 적용 (15.3%)

LLC 소유자는 일반 급여 근로자(W-2)와 달리, 자영업세(Self-Employment Tax)를 부담해야 함

 

✅ 자영업세(SE Tax) 구성
✔ 사회보장세(Social Security Tax) 12.4%
✔ 메디케어세(Medicare Tax) 2.9%
✔ 총 15.3% 추가 부담

 

📌 예제 계산

• 사업 순이익: $100,000
• 자영업세(SE Tax) = $100,000 × 15.3% = $15,300
• 개인 소득세까지 추가 부담 필요

💡 즉, LLC 사업자는 자영업세 부담이 크므로 절세 전략이 필요함!

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📌 LLC 세금 절감 전략 (절세 방법)

✅ 1. S-Corp 과세 선택하여 자영업세 절감

LLC는 기본적으로 개인사업자처럼 과세되지만, S-Corp으로 과세 방식을 변경하면 자영업세를 줄일 수 있음!

 

✅ S-Corp의 장점
✔ LLC 소유자가 "급여(Salary) + 배당(Distribution)" 방식으로 소득을 분리할 수 있음
✔ 배당금에는 자영업세(15.3%)가 부과되지 않음

 

📌 절세 효과 예제

• LLC 사업 순이익: $100,000
• S-Corp 선택 후:
  • 급여: $50,000 (자영업세 부과)
  • 배당: $50,000 (자영업세 없음)
• 절세 효과: 자영업세 $7,650 절감 가능!

💡 즉, LLC의 자영업세 부담이 크다면 S-Corp을 고려해볼 것!

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✅ 2. 사업 비용 공제 (Business Deduction) 최대한 활용

LLC 사업자는 다양한 사업 비용을 공제하여 과세 소득을 줄일 수 있음

 

✅ 주요 공제 항목
✔ 사무실 임대료(Home Office Deduction)
✔ 차량 유지비 & 마일리지 공제(Mileage Deduction)
✔ 인터넷 & 전화비(Internet & Phone Expenses)
✔ 광고 및 마케팅 비용(Advertising & Marketing)
✔ 직업 교육 및 컨퍼런스 비용(Professional Development)
✔ 건강보험료(Self-Employed Health Insurance Deduction)

 

📌 예제

• 총 매출: $100,000
• 사업 비용: $20,000 공제 가능
• 과세 소득: $80,000 (세금 부담 감소!)

💡 사업 비용을 최대한 공제하여 세금 부담을 줄일 것!

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✅ 3. 퇴직연금(SEP-IRA, Solo 401(k)) 활용하여 절세

LLC 소유자는 **세금 공제를 받을 수 있는 퇴직연금(IRA, 401(k))**을 활용 가능

 

✅ SEP-IRA & Solo 401(k) 공제 한도

• SEP-IRA: 연간 최대 $69,000까지 공제 가능
• Solo 401(k): 연간 최대 $69,000까지 공제 가능

📌 절세 효과 예제

• LLC 순이익: $100,000
• SEP-IRA에 $20,000 기여 → 과세 소득 $80,000로 감소

💡 즉, 퇴직연금을 활용하면 세금도 줄이고 은퇴 자금도 마련 가능!

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📌 LLC 세금 신고 방법

✅ LLC의 세금 신고 서류

LLC유형	세금보고	양식신고 마감일
1인 LLC(Single-Member LLC)	Form 1040 + Schedule C	4월 15일
다인 LLC(Multi-Member LLC)	Form 1065 + K-1 발급	3월 15일
S-Corp으로 과세되는 LLC	Form 1120S + K-1 발급	3월 15일

 

💡 LLC의 세금 보고 마감일을 놓치지 않도록 주의!

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📌 글을 마치며

미국에서 LLC를 설립하면 법적 보호와 세금 혜택을 동시에 누릴 수 있지만, 올바른 세금 전략이 필수적입니다.

 

✅ LLC 세금 부담을 줄이려면?
✔ S-Corp 과세 방식을 선택하여 자영업세 절감
✔ 사업 비용 공제를 적극 활용하여 과세 소득 감소
✔ SEP-IRA & Solo 401(k)를 활용하여 세금 절감 + 은퇴 자금 마련

 

💡 LLC를 설립할 때, 세금 전략을 제대로 이해하고 활용하면 큰 절세 효과를 볼 수 있습니다! 🚀

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📌 참고자료

1️⃣ IRS 공식 홈페이지 - https://www.irs.gov/
2️⃣ LLC & 세금 가이드 - https://www.sba.gov/