미국에서 LLC(유한책임회사) vs S-Corp: 세금 측면에서 어떤 선택이 유리할까?

미국에서 비즈니스를 운영하려면 법인 형태를 결정하는 것이 중요한데, 특히 LLC(유한책임회사)와 S-Corp(소기업 법인) 중 어떤 형태를 선택해야 할지 고민하는 경우가 많습니다.

 

이 두 가지 법인 구조는 각각 세금, 법적 보호, 운영 방식에서 차이가 있으며, 사업 유형과 수익 구조에 따라 최적의 선택이 달라질 수 있습니다.

 

이번 글에서는 LLC와 S-Corp의 주요 차이점을 비교하고, 세금 부담을 최소화할 수 있는 전략을 알아보겠습니다.

 

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📌 LLC vs S-Corp: 기본 개념 이해하기

🔹 1️⃣ LLC(유한책임회사, Limited Liability Company)란?

✅ 개인사업자(Sole Proprietor)와 주식회사(Corporation)의 장점을 결합한 형태
✅ 법적으로 별도 법인이지만, 세금은 개인 소득으로 신고 가능
✅ 개인의 책임을 제한하면서도 유연한 운영 가능

 

📌 LLC의 주요 특징

• ✅ 설립이 쉽고, 운영이 유연함
• ✅ 법적 보호 제공 (개인 재산 보호 가능)
• ✅ 과세 방식 선택 가능 (개인 소득세 or 법인세)
• ❌ 자영업세(Self-Employment Tax) 부담 존재
• ❌ 투자 유치가 어려울 수 있음

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🔹 2️⃣ S-Corp(소기업 법인, S-Corporation)이란?

✅ 미국 국세청(IRS)에서 인정하는 특별한 법인 형태로, 더 유리한 세금 혜택 가능
✅ LLC와 달리 법인이지만, 주주에게 소득을 분배하여 이중과세 방지
✅ 급여와 배당(dividends)을 나눠서 지급할 수 있어 절세 가능

 

📌 S-Corp의 주요 특징

• ✅ 자영업세(Self-Employment Tax) 절감 가능
• ✅ 급여 + 배당 형태로 세금 최적화 가능
• ✅ 법인 형태지만 개인 수준의 과세 적용 (Pass-Through Taxation)
• ❌ 설립 절차가 복잡함 (IRS에 S-Corp 선정을 위한 신청 필요)
• ❌ 주주 제한 (100명 이하, 미국 시민권자 또는 영주권자만 가능)

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📌 세금 측면에서 LLC와 S-Corp 비교

✅ 1. 소득세 과세 방식

• LLC: 기본적으로 개인 소득세로 과세되며, 법인세 납부 없이 개인 세금 신고 가능
• S-Corp: 법인은 소득세를 내지 않지만, 주주들에게 배당으로 소득이 분배됨 (Pass-Through Taxation)

📌 세금 절감 측면에서 S-Corp이 유리한 경우
✔ 일정 수준 이상의 **순이익($60,000 이상)**이 발생하는 경우
✔ 급여를 최소화하고 배당으로 소득을 배분하면 세금 절감 가능

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✅ 2. 자영업세(Self-Employment Tax) 부담 차이

• LLC: 순이익의 전체 금액이 자영업세(15.3%) 부과 대상
• S-Corp: 급여 부분에 대해서만 자영업세 부과, 배당금에는 적용되지 않음

📌 예제 비교

항목	LLC	S-Corp
연간 순이익	$100,000	$100,000
급여	N/A	$50,000
배당	N/A	$50,000
자영업세 부과 대상	$100,000	$50,000
예상 절감 세금	없음	약 $7,650 절감 가능

→ S-Corp은 급여와 배당을 적절히 나누면 자영업세 절감 효과가 있음!

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✅ 3. 법인세 (Corporate Tax) 부담 여부

• LLC: 법인세 없음, 개인 소득세만 납부
• S-Corp: 법인은 과세되지 않으며, 주주 개인이 배당받은 소득에 대해 세금 납부

📌 누가 더 유리할까?

• 만약 사업이 고수익 구조라면, S-Corp이 더 유리할 가능성이 높음
• 반면, **소규모 사업(프리랜서, 1인 기업)**이라면 LLC가 더 유연하고 간단

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📌 어떤 사업에 적합할까? (실전 선택 가이드)

✅ LLC가 더 적합한 경우

• ✔ 단독 사업자, 프리랜서, 컨설팅 비즈니스
• ✔ 자영업세 부담이 크지 않은 경우
• ✔ 초기 운영이 간편하고 유연한 구조가 필요한 경우

✅ S-Corp이 더 유리한 경우

• ✔ 연 매출이 $60,000 이상인 경우 (자영업세 절감 효과 있음)
• ✔ 급여 + 배당 구조를 활용하여 세금 최적화가 가능한 경우
• ✔ 주주(최대 100명)가 있을 수 있고, 투자 유치를 고려하는 경우

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📌 결론: 최종 선택 가이드

미국에서 LLC와 S-Corp 중 어느 것이 더 유리한지는 사업 형태와 세금 전략에 따라 다릅니다.

🔹 LLC는 단순한 운영과 법적 보호가 필요할 때 유리
🔹 S-Corp은 세금 절감(자영업세)과 투자 유치 가능성이 있을 때 유리

 

✅ 연 매출이 $60,000 이상이면 S-Corp이 절세 측면에서 유리할 가능성이 높음
✅ 초기 스타트업이나 프리랜서라면 LLC가 관리가 편하고 유리할 수 있음

 

💡 비즈니스 상황에 맞춰 LLC에서 S-Corp으로 변경하는 것도 가능하므로, 처음에는 LLC로 시작한 후 매출이 증가하면 S-Corp으로 전환하는 것도 좋은 전략입니다.

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📌 참고자료

1️⃣ IRS 공식 홈페이지 - https://www.irs.gov/
2️⃣ 미국 법인 세금 가이드 - https://www.sba.gov/
3️⃣ LLC와 S-Corp 비교 분석 - https://www.investopedia.com/