미국 국세청(IRS), 인공지능(AI) 활용한 고소득자 세무조사 확대 발표 – 세무조사의 디지털 전환

최근 미국 국세청(IRS)은 고소득자를 대상으로 한 세무조사 방식을 전면적으로 개편하고, 인공지능(AI) 기술을 활용한 정밀 조사 시스템을 도입하겠다고 밝혔습니다.

 

이는 단순히 세무조사의 자동화에 그치는 것이 아니라, 수많은 데이터 속에서 탈세 가능성이 높은 패턴을 선별해내는 스마트 조사 체계로의 전환을 의미합니다.

특히 해외자산, 암호화폐, 고액 부동산 등의 자산을 가진 납세자들이 주요 대상이 될 것으로 보이며, 이에 따라 고소득 납세자들의 세무 리스크에 대한 경각심도 함께 높아지고 있습니다.

 

이번 글에서는 IRS의 AI 세무조사 배경과 대상, 작동 방식, 납세자가 유의해야 할 점 등을 구체적으로 살펴보겠습니다.

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1. IRS의 AI 세무조사 도입 배경

IRS가 AI 기술을 세무조사에 도입하게 된 주요 배경은 효율성과 정확성의 한계 극복에 있습니다.

기존의 조사 방식은 인력 중심으로 진행되어 시간과 자원이 많이 소요되며, 특히 복잡한 자산구조를 가진 고소득자에 대해서는 조사의 한계가 명확했습니다.

실제로 IRS는 전체 고소득자 중 일부만을 표본으로 조사할 수밖에 없었고, 해외계좌, 암호화폐, 파트너십 등을 통한 소득 분산 전략은 포착하기 어려웠습니다.

이러한 상황에서 IRS는 AI 기반의 머신러닝 알고리즘을 통해 수많은 신고 자료와 금융 거래 데이터를 분석하고, 탈루 가능성이 높은 패턴을 자동으로 식별하는 시스템을 구축하게 된 것입니다.

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2. 주요 타깃 납세자 유형

AI 세무조사의 핵심 대상은 다음과 같습니다.

•    연 소득 100만 달러 이상 고소득자: 특히 다양한 투자 소득원을 보유한 개인
•    해외금융계좌 보유자: FBAR, FATCA 등 미신고 또는 누락 가능성 있는 경우
•    암호화폐 투자자: NFT, 디파이(DeFi), 스테이킹 등의 미신고 수익 발생자
•    파트너십 구조 또는 S-Corp 활용자: 법인을 통한 소득 분산 전략 사용자
•    신탁(Trust) 또는 외국법인 활용자: 복잡한 국제 세금 회피 구조를 가진 납세자

AI는 단순히 고소득 여부만을 기준으로 삼는 것이 아니라, 여러 세무 정보 간의 연관성을 기반으로 복합적인 리스크 분석을 수행합니다.

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3. AI 세무조사의 작동 방식

AI 기반 세무조사는 다음과 같은 절차로 이루어집니다.

1. 머신러닝 학습: 과거 탈세 사례, 신고 누락 유형, 세무조사 결과 등을 데이터로 학습
2. 데이터 매칭: 납세자의 세금 신고서(Form 1040), 소득자료(Form 1099), 해외계좌 보고서(FBAR 등) 간의 불일치 여부 자동 분석
3. 이상 거래 탐지: 고액 입출금, 해외 이체, 가상자산 거래 등의 이상 패턴을 탐지
4. 자동 플래그 지정: 고위험 납세자는 실무 세무조사관에게 전달되어 실사 대상이 됨

예를 들어, 암호화폐 거래소에서 고액의 매도가 발생했지만 해당 수익이 Form 1040에 반영되지 않은 경우, AI는 해당 거래를 ‘고위험’으로 판단하여 조사 대상으로 자동 등록합니다.

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4. 기존 세무조사와의 차이점

AI 세무조사는 전통적인 방식에 비해 다음과 같은 뚜렷한 차별점이 있습니다.

구분	기존방식	AI기반 세무조사
대상 선정	무작위 표본 또는 제보	데이터 기반 이상 패턴 분석
조사 속도	수주~수개월 소요	자동 분석으로 시간 단축
분석 범위	일부 신고 서류 중심	전자금융 기록, 해외계좌, 암호화폐 등 포함
정확성	사람에 의존해 오류 가능성 있음	알고리즘 기반 정밀 분석 가능

 

특히 AI는 사람이 간과하기 쉬운 패턴을 놓치지 않고 포착할 수 있기 때문에, 납세자의 사소한 실수도 쉽게 드러날 수 있다는 점에서 더욱 주의가 필요합니다.

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5. 납세자가 준비해야 할 사항

IRS의 세무조사 방식 변화에 대응하기 위해 납세자들은 다음과 같은 점을 준비해야 합니다.

• 정확하고 완전한 자료 보관: 특히 가상자산, 해외계좌, 법인간 거래 내역 등
• 의무 신고 누락 방지: Form 8938(FATCA), FBAR, Schedule K-1 등 관련 보고서
• 수정 신고 활용: 과거 누락이 있는 경우 자발적인 수정 신고로 리스크 경감
• 전문 세무사와의 협업: 복잡한 자산을 보유하고 있다면 사전 세무점검 필수

예를 들어, 해외에 있는 은행계좌에 10,000달러 이상의 자산을 보유하고 있음에도 FBAR를 신고하지 않았다면, AI 시스템에 의해 누락 여부가 쉽게 탐지될 수 있습니다.

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6. 글을 마치며

미국 IRS는 이제 단순한 세무기관이 아닌, AI 기술을 기반으로 한 데이터 분석 기관에 가까워지고 있습니다.

이러한 변화는 고소득자뿐만 아니라, 복잡한 자산 구조를 가진 일반 납세자들에게도 중요한 전환점이 될 수 있습니다.

세금에 있어서 ‘모르쇠’는 이제 통하지 않으며, 의도하지 않은 신고 누락이라 하더라도 AI는 이를 정확히 감지할 수 있습니다.

 

앞으로는 세금 신고 과정 자체가 기술적으로 정교해져야 하며, 납세자는 보다 투명하고 체계적인 자료 관리를 통해 리스크를 줄여야 합니다.

AI 세무조사 시대에는 ‘정직한 세금 신고’만이 가장 확실한 방어 수단이 됩니다.