미국 비자별 세금 신고 방식 차이: 유학생부터 근로자까지 꼭 알아야 할 포인트

미국에 체류하고 있는 외국인이라면 비자 종류에 따라 세금 신고 방식이 달라질 수 있다는 사실, 알고 계셨나요?

 

미국 세법은 비자의 종류와 체류 기간에 따라 ‘거주자(Resident Alien)’ 또는 ‘비거주자(Nonresident Alien)’로 분류하고, 이에 따라 세금 신고 대상, 신고 서식, 공제 항목 등에서 큰 차이가 발생합니다.

 

이번 글에서는 유학생, 근로자, 투자자 등 다양한 비자 소지자의 세금 신고 방식에 대해 자세히 알아보겠습니다.

---

목차

1. 미국 세법상 '거주자'와 '비거주자'란?
2. F, J, M, Q 비자: 유학생 및 교환학생의 세금 신고
3. H-1B, L-1, O-1, E-2 비자: 근로 비자의 세금 신고
4. 영주권자(Green Card): 세법상 거주자로 간주
5. 비자별 세금 신고 차이 비교표
6. 주의할 점 및 절세 팁
7. 글을 마치며

---

1. 미국 세법상 '거주자'와 '비거주자'란?

미국 세법에서의 ‘거주자(Resident Alien)’와 ‘비거주자(Nonresident Alien)’ 구분은 단순한 체류 사실이 아니라, 일정한 법적 기준에 따라 판단됩니다.

이 구분은 세금 신고 방식, 과세 범위, 세금 혜택 여부 등에 직접적인 영향을 미치기 때문에 매우 중요합니다.

✅ 거주자(Resident Alien)

미국 세법상 거주자는 아래 기준 중 하나를 충족하면 해당됩니다.

1. 영주권 보유자(Green Card Test)
   •  미국 국토안보부(USCIS)로부터 **유효한 영주권(Green Card)**을 받은 경우
   •  영구적 거주자로 간주되며, 미국 시민과 동일하게 전 세계 소득을 신고해야 함
2. 실질 체류 기준(Substantial Presence Test)
   •  최근 3년간의 미국 내 체류 일수를 계산하여 아래의 요건을 충족하면 거주자로 간주됩니다.
   계산 공식:단, 올해 체류일수가 반드시 31일 이상이어야 함
   •  2025년: 120일, 2024년: 120일, 2023년: 120일 체류한 경우
   계산1) 

   120 + (120×1/3) + (120×1/6) = 120 + 40 + 20 = 180일 → ❌ 비거주자
   •  2025년: 150일, 2024년: 120일, 2023년: 90일
   계산2)

   150 + 40 + 15 = 205일 → ✅ 거주자

    
3. 예시:
    
   올해 체류일수 + (전년도 체류일수 × 1/3) + (2년 전 체류일수 × 1/6) ≥ 183일

🚫 비거주자(Nonresident Alien)

거주자 요건을 충족하지 못하는 외국인은 세법상 **비거주자(NRA)**로 간주됩니다. 주로 아래와 같은 경우에 해당됩니다.

• F-1, J-1 등의 학생/연구/교환 비자로 미국에 입국한 초기 5년간
• 미국 체류 일수가 짧은 단기 출장자, 비즈니스 방문자
• 특정 외교, 군사, 의료 관련 특수 비자 소지자

---

📌 거주자 vs 비거주자의 세금 차이

항목	거주자	비거주자
과세 범위	전 세계 소득 (Worldwide Income)	미국 내 소득만
신고 양식	Form 1040	Form 1040-NR
공제/크레딧	대부분 가능 (Standard Deduction 등)	대부분 불가 (일부 조세조약 예외)
자녀 세액공제	가능	일반적으로 불가
해외 금융계좌 보고	필요 (FBAR, FATCA 등)	불필요

---

💡 중요한 팁

• 유학생이라도 실질 체류 기준을 충족하면 거주자로 간주될 수 있으니, 매년 직접 계산해 보아야 합니다.
• 비거주자라도 **조세조약(Tax Treaty)**을 활용하면 일부 세금 혜택을 받을 수 있으니, 자신의 국적에 따른 혜택 여부를 확인하세요.
• 거주자/비거주자 판정은 매년 달라질 수 있으므로, 매년 기준을 재검토하는 것이 중요합니다.

---

2. F, J, M, Q 비자: 유학생 및 교환학생의 세금 신고

이 비자들은 일반적으로 **비거주 외국인(NRA)**으로 간주되며, 아래와 같은 방식으로 세금을 신고합니다.

• 사용 서식: Form 1040-NR
• 소득 유무와 관계없이 신고 필요
  • 무소득이라도 Form 8843 제출
• 과세 대상: 미국 내 발생 소득
• 세액공제 없음
• 조세조약: 일부 국가는 유학생 공제 조항 있음 (한국은 연 $2,000까지 소득 비과세 가능)

예시: F-1 유학생이 아르바이트 수입이 있다면 1040-NR과 함께 8843 제출 필수

---

3. H-1B, L-1, O-1, E-2 비자: 근로 비자의 세금 신고

이 비자 소지자들은 일반적으로 **세법상 거주자(Resident Alien)**로 분류됩니다. 단, 실질 체류 기준(Substantial Presence Test)을 충족해야 합니다.

• 사용 서식: Form 1040
• 과세 대상: 전 세계 소득
• 세액공제 가능
• 원천징수(W-2): 고용주가 세금을 미리 원천징수

예시: H-1B 비자로 미국 내에서 1년간 근무했다면 1040을 이용해 전 세계 소득 신고

---

4. 영주권자(Green Card): 무조건 세법상 거주자

미국 영주권을 보유한 경우, 항상 세법상 거주자로 간주되어 아래 기준을 따릅니다.

• 사용 서식: Form 1040
• 과세 대상: 전 세계 소득
• 추가 의무: 해외 금융계좌 보고(FBAR), 해외 금융자산 보고(FATCA 등)

---

5. 비자별 세금 신고 차이 비교표

비자종류	세법상 지위	사용양식	과세범위	세액공제
F, J, M, Q	비거주자	1040-NR	미국 내 소득	대부분 불가
H, L, O, E	거주자 (조건 충족 시)	1040	전 세계 소득	가능
영주권자	거주자	1040	전 세계 소득	가능

---

6. 주의할 점 및 절세 팁

• Form 8843 제출 잊지 말기: 소득이 없어도 유학생, 교환학생은 반드시 제출
• 조세조약 활용: 자국과의 조세 협약을 통해 일부 소득 공제 가능
• 세법상 거주자 판정 기준 확인: Substantial Presence Test 계산 필수
• 해외 금융계좌 신고 의무 확인(FBAR): 연합계좌 합산 $10,000 초과 시 반드시 신고

---

7. 글을 마치며

미국에서의 세금 신고는 비자 종류, 체류 기간, 세법상 거주 여부에 따라 전혀 다른 방식으로 진행됩니다.

특히 유학생이나 외국인 근로자는 본인의 세법상 지위를 정확히 파악한 후, 알맞은 세금 신고를 진행해야 불이익을 방지할 수 있습니다.

 

미국에서 체류 중이시라면, 올해의 세금 신고가 어떤 방식으로 이루어져야 할지 지금 확인해 보세요!